+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Пример расчета материальной выгоды по договору займа с сотрудником

Такие договоры могут заключаться между физическими лицами и организациями. К примеру, беспроцентные займы часто выдаются работодателями отдельным сотрудникам. При оформлении договоров беспроцентного займа определяется материальная выгода, рассчитать которую достаточно просто. Когда появляется материальная выгода Материальная выгода появляется при подписании договора о передаче заемных средств в том случае, если деньги выдаются без начисления процентов или на льготных условиях. Иногда при оформлении договора займа может устанавливаться ставка, учитывающая уровень инфляции.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При положительном решении по заявке оформляется договор займа с сотрудником, в котором указывается сумма займа, его целевое назначение, перечислены поручители, если таковые требуются, порядок погашения, сроки возврата.

НДФЛ с займа

Это установлено в подпункте 7 пункта 1 статьи НК РФ в новой редакции. Указанное правило распространяется на займы кредиты , выраженные в любой валюте — рублях, долларах США, евро и др.

Иными словами, при расчете материальной выгоды по рублевым займам кредитам следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на конец месяцы.

Порядок определения даты получения дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу в Налоговом кодексе не установлен. Можно предположить, что датой получения такого дохода является одна из следующих дат: последний день действия договора займа кредита ; дата погашения частичного погашения беспроцентного займа кредита ; каждый день действия договора займа кредита в течение налогового периода; последний день налогового периода.

Данные разъяснения приведены в письмах Минфина России от Таким образом, для расчета суммы экономии на процентах по беспроцентному займу нужно использовать ставку рефинансирования Банка России, установленную на дату фактического возврата суммы займа.

Если заемщик возвращает сумму беспроцентного займа кредита по частям, доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, подлежащий обложению НДФЛ, возникает у него на каждую дату частичного возврата заемных кредитных средств.

То есть определять доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах на каждую дату возврата заемных кредитных средств и исчислять с этого дохода НДФЛ. Допустим, беспроцентный заем выдан работнику на несколько лет например, в апреле года сроком на пять лет и по условиям договора займа он должен быть возвращен полностью в последний день действия договора займа.

В подобной ситуации в течение — годы, когда сотрудник пользовался заемными средствами и не погашал задолженность, у него не возникало дохода, облагаемого НДФЛ.

Налогооблагаемый доход в виде экономии на процентах появился у заемщика лишь в апреле года — в месяце, в котором заем был фактически возвращен. К таким видам относится материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, предоставленными: на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них; на приобретение на территории России земельных участков, выделенных под индивидуальное жилищное строительство, или доли долей в них; на приобретение на территории России земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли долей в них; в целях рефинансирования перекредитования займов кредитов , полученных на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, земельных участков под индивидуальное жилищное строительство или доли долей в них, а также земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли долей в них.

Речь идет лишь о тех займах кредитах , полученных на рефинансирование перекредитование , которые были предоставлены банками, находящимися на территории РФ. Для исключения суммы экономии на процентах из налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик должен подтвердить наличие у него права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого в связи с приобретением или строительством жилья.

Такое право подтверждается соответствующим уведомлением, выдаваемым налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от То есть они обязаны исчислить сумму дохода в виде материальной выгоды и НДФЛ с нее, удержать сумму налога из доходов налогоплательщика и перечислить ее в бюджет.

Такое требование установлено в пункте 2 статьи НК РФ. По беспроцентному займу кредиту материальная выгода рассчитывается налоговым агентом на дату его возврата.

Одновременно с расчетом материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент исчисляет суммы НДФЛ с данного дохода. Исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п.

Налог может быть удержан за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом самому налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Иными словами, если заимодавцем кредитором является организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающие физическому лицу какие-либо доходы например, заработную плату или вознаграждение по гражданско-правовому договору , сумму НДФЛ, исчисленную с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, они удерживают из таких выплат.

Приведенный порядок теперь не распространяется на кредитные организации в части удержания и уплаты налога с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, полученными клиентами этих кредитных организаций, не являющимися сотрудниками данных организаций.

Так сказано в абзаце 3 пункта 4 статьи НК РФ. По указанным клиентам кредитные организации обязаны лишь рассчитать суммы дохода в виде материальной выгоды и НДФЛ с нее. Уплату налога заемщики осуществляют самостоятельно.

Для этого по окончании календарного года, в котором они получили доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам кредитам , предоставленным кредитными организациями, они обязаны подать декларацию по НДФЛ и отразить в ней данные доходы.

Суммы удержанного НДФЛ налоговые агенты должны перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога.

Основанием является абзац 2 пункта 6 статьи НК РФ. Если совокупная сумма удержанного НДФЛ составляет менее руб. Допустим, налоговый агент не может удержать исчисленную сумму налога.

В этом случае он обязан в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика п.

Теперь извещать о невозможности удержания НДФЛ и сумме долга нужно не только налоговый орган по месту учета, но и самого налогоплательщика. Форма такого сообщения устанавливается ФНС России, однако до настоящего времени она не разработана и не утверждена абз.

ФНС России в письме от К указанной справке налоговый агент прилагает заявление о невозможности удержать налог, составленное в произвольной форме. После того как организация индивидуальный предприниматель уведомила налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ, ее обязанность как налогового агента считается выполненной письмо Минфина России от В дальнейшем налогоплательщик должен будет представить декларацию по НДФЛ, в которой отражена сумма полученной материальной выгоды, и самостоятельно уплатить исчисленную сумму НДФЛ.

Сначала определяется сумма процентов, подлежащих уплате согласно условиям договора займа кредита. Полученная сумма материальной выгоды включается в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, в день уплаты процентов по займу кредиту. Василькову заемщик , являющемуся налоговым резидентом РФ, заем в размере руб.

По условиям договора займа проценты за пользование заемными средствами работник уплачивает ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца. В эти же сроки он ежемесячно возвращает по 20 руб. В договоре также указано, что согласно статье ГК РФ проценты начисляются за каждый день фактического пользования заемными средствами начиная с 2 марта года.

В первый раз Н. Васильков вернул часть займа 31 марта года и в этот же день уплатил проценты за период с 2 по 31 марта года. Значит, у заемщика возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который включается в налоговую базу по НДФЛ.

Величина процентов, фактически начисленных за указанный период по условиям договора займа, составила ,15 руб. Таким образом, сумма материальной выгоды от экономии на процентах за период с 2 по 31 марта года равна 32,54 руб.

Василькова за март и перечислило в бюджет 12 апреля года. Предположим, в следующий раз заемщик уплатил проценты и вернул организации часть займа в размере 20 руб. Ставка рефинансирования Банка России на эту дату не изменилась. Значит, у работника по-прежнему образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

Сумма процентов, подлежащих уплате по договору займа за указанный период, составила с учетом частичного возврата займа работником 31 марта года ,26 руб. Василькова за апрель и уплатило в бюджет 11 мая года. В аналогичном порядке организация будет определять сумму материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ с нее и в следующих месяцах года до полного погашения заемщиком суммы займа.

Если рублевый заем является беспроцентным Поскольку проценты за пользование беспроцентным рублевым займом кредитом с заемщика не взимаются, сумма материальной выгоды от экономии на процентах по такому займу кредиту рассчитывается по упрощенной формуле: МВбеспр.

Пример 2 Воспользуемся условием примера 1, изменив его. Предположим, по условиям договора заем, предоставленный Н. Василькову, является беспроцентным. Васильков вернул часть займа в размере 20 руб.

Значит, в этот день у него возник доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. НДФЛ, исчисленный с указанной суммы дохода, — руб. Следующую часть займа в размере 20 руб. В этот день организация рассчитала доход в виде материальной выгоды, полученный Н. Васильковым от экономии на процентах за период с 1 по 29 апреля года.

Он составил с учетом суммы займа, возвращенной 31 марта года ,47 руб. Василькова за апрель года и уплатило в бюджет. По мере возврата займа организация в аналогичном порядке будет рассчитывать сумму материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ с нее на каждую дату частичного возврата займа до полного его погашения работником.

Значит, сумму дохода, полученного заемщиком в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, выраженными в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли.

Таким образом, для расчета суммы указанного дохода требуются следующие сведения: сумма займа кредита в иностранной валюте; размер процентной ставки, установленной в договоре займа кредита ; фактическое количество дней пользования заемными кредитными средствами; общее количество календарных дней в налоговом периоде календарном году ; курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату получения данного дохода.

Следовательно, при расчете материальной выгоды по такому займу, выраженному в иностранной валюте, используется валютный курс, установленный Банком России на день уплаты процентов.

Сумма данного дохода по аналогии с рублевыми займами рассчитывается в несколько этапов. Расчет начинают с определения суммы процентов, подлежащих уплате по условиям договора займа кредита. Тюльпановой, не являющейся сотрудником этого банка, кредит на потребительские цели в размере 12 долл.

По условиям договора займа проценты за пользование заемными средствами начисляются ежемесячно и подлежат уплате заемщиком не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

При этом проценты начисляются начиная со дня выдачи займа, то есть с 1 марта года. В течение первого месяца пользования заемными средствами погашение основного долга суммы займа не предусмотрено. Проценты за март О. Тюльпанова уплатила банку 1 апреля года. Тюльпанова является налоговым резидентом РФ.

Так как заемщик не является сотрудником банка-заимодавца, он обязан самостоятельно задекларировать указанный доход и уплатить с него НДФЛ абз. За первый месяц пользования займом за период с 1 по 31 марта года О. Тюльпанова уплатила проценты 1 апреля года.

Величина дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, полученная заемщиком за указанный период, определяется в день уплаты процентов, то есть 1 апреля года. Сумма процентов, начисленных за период с 1 по 31 марта года по условиям договора займа, равна ,34 руб.

Значит, величина материальной выгоды от экономии на процентах, полученной за период с 1 по 31 марта года, составила ,81 руб. Сумма НДФЛ, исчисленного с материальной выгоды, — руб.

Проценты, начисленные банком за период с 1 по 30 апреля года, О. Тюльпанова уплатила 30 апреля года. В этот же день она вернула банку часть займа в сумме долл. США 12 долл. В период с 1 по 30 апреля года О. Тюльпанова пользовалась всей суммой займа 12 долл. Поэтому сумма дохода в виде материальной выгоды, полученного ею за указанный период, составила ,21 руб.

НДФЛ, исчисленный с этой суммы, равен руб. Если валютный заем является беспроцентным Сумма экономии на процентах по беспроцентному займу включается в доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, на дату возврата суммы займа кредита , а при возврате займа кредита по частям — на каждую дату частичного возврата заемных кредитных средств.

Проценты за пользование беспроцентным займом кредитом , выраженным в иностранной валюте, с заемщика не взимаются.

Заем сотруднику: как составить договор и отразить в бухучете

Когда возникает Существует стандартный перечень ситуаций, когда возникает материальная выгода и необходимо будет оплатить налоговый сбор. В этом случае заимодавцу, помимо подачи 2-НДФЛ в общем порядке п. Начисление материальной выгоды по беспроцентному займу определяется индивидуально в зависимости от нескольких важных факторов. Материальная выгода при получении беспроцентного займа Расчет величины материальной выгодны по беспроцентному займу максимально прост, занимает минимальное количество времени.

Учет и налогообложение займов, выданных сотрудникам компании

Рассмотрим пример. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья. Возврат займа производится частями путем ежемесячного удержания из заработной платы работника по 20 рублей до полного погашения суммы займа. Выдача займа работнику в программе оформляется с помощью документа Списание с расчетного счета с операцией Выдача займа работнику.

По условию Договора погашение будет производиться ежемесячно с По первому займу рассчитайте матвыгоду по пользованию заемными средствами в течение 34 дней, по второму — в течение 6 дней. Далее определять матвыгоду и НДФЛ с нее надо будет в конце каждого месяца до полного возврата займа. Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу; при полном или частичном возврате беспроцентного займа. Это следует из положений статьи , пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа государственный советник налоговой службы III ранга 1.

Например, сотруднице компании 03 июля года организация предоставила заем на сумму 72 рублей. Гашение займа будет осуществляться через ежемесячное удержание суммы в 6 рублей из заработной платы.

Процентная ставка в договоре займа

Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Обзоры Как начисляются проценты по займу. Проценты по кредитам и займам расчет и пример. Кредитный договор , подписываемый заемщиком, обычно предусматривает проценты за использование денег банка.

Как начисляются проценты по займу. Проценты по кредитам и займам расчет и пример.

Ответы на распространенные вопросы Нередко работодатели идут на встречу своим сотрудникам и предоставляют им беспроцентные или под низкий процент займы. Такие займы позволяют физлицу сэкономить на уплате процентов, но при этом у него возникает материальная выгода или доход. С этого дохода сотрудник обязан оплатить в бюджет НДФЛ. В статье рассмотрим как рассчитать и уплатить НДФЛ с займа сотруднику. Порядок предоставления займа сотруднику С года в РФ установлены новые правила расчета НДФЛ с материальной выгоды по выданным физлицам беспроцентным займам или займам, выданным под низкий процент. Производить расчет дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах теперь нужно в конце каждого месяца НК РФ. В том случае, если заем выедает работодатель своему сотруднику, то она и будет в данном случае выступать налоговым агентом по НДФЛ.

Договор займа в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Если в течение периода, за который производится начисление процентов, учетная ставка изменялась, то при расчете необлагаемой суммы начисленных процентов за этот период учитываются ставки рефинансирования, последовательно действовавшие в течение соответствующего календарного периода, за который начисляются проценты. При этом вновь установленная ставка рефинансирования, учитываемая в целях налогообложения материальной выгоды, применяется начиная с расчетного месяца, следующего за месяцем ее изменения. Порядок начисления процентов по вкладам физическим лицам определяется условиями договора банковского вклада. При этом процентный доход начисляется с соблюдением положений статьи Гражданского кодекса РФ , предусматривающей начисление процентов на сумму вклада со дня, следующего за днем ее поступления в банк, а не с 1-го числа каждого месяца.

Выгода , материальная выгода в году, материальная выгода по Для наглядности приведем пример расчета материальной выгоды физического лица, организация предоставила своему сотруднику заем в производимые, в частности, в рамках гражданско- правовых договоров.

НДФЛ на сумму займа не начислялся, и не удерживался. Срок возврата займа в договоре можно и не указывать — в этом случае работник должен будет вернуть деньги в течение 30 дней после соответствующего требования ст.

Таким образом, если организация выдавала беспроцентные займы или по низкой ставке , то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следовало считать соответствующую дату возврата заемных средств. В комментируемом письме финансисты отметили: если ранее погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данных налоговых периодах не возникает.

Это установлено в подпункте 7 пункта 1 статьи НК РФ в новой редакции. Указанное правило распространяется на займы кредиты , выраженные в любой валюте — рублях, долларах США, евро и др. Иными словами, при расчете материальной выгоды по рублевым займам кредитам следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на конец месяцы. Порядок определения даты получения дохода в виде материальной выгоды по беспроцентному займу в Налоговом кодексе не установлен.

Проценты уплачены с просрочкой. При расчете материальной выгоды используйте ставку рефинансирования, установленную на последний день каждого месяца пользования займом. И даже если сотрудник просрочил уплату процентов, налогооблагаемый доход у него возникнет на эту дату. Пример определения материальной выгоды по займу, предоставленному сотруднику.

Что касается налога, то его необходимо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги. Согласно ч. Таким образом, материальная выгода работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, не признается объектом обложения страховыми взносами.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. emapdoscy

    Здравствуйте , можете пожалуйста снять видео про внешний вид ученика и про то что имеет ли учитель выгнать учиника за внешний вид или нет ,и можно ли девочкам ходить в брюках ,а не в юбке ?

  2. tersloran

    Какие 300 км. От областного города? За 300 км. будет уже другой областной город. Или город районного значения. СХ земли по моему опыту можно получить и в пределах 50 км. А вот вам пример : кадастровый номер 6322055900:00:003:1838 Харьковская область, от черты Харькова 2.5 км. от центра города 12 км. Вот недалеко еще один участок 6322055900:00:003:1839. На сентябрь месяц участки были свободны. Так что если кто-то хочет получить дерзайте. Могу дать информацию про участки и в областном городе.

  3. cysxamortze

    На абордаж враги берут.

  4. Всеслав

    Ты б еще в сортире ролик снял. Звук омерзительный, много посторонних шумов.

  5. divtentda

    Тарас огромное ВАМ спасибо , дай ВАМ Бог здоровья !

  6. Агриппина

    Спасибо за разъяснение!